Reconcile Bank Statement, atau lebih dikenali sebagai Penyata Penyesuaian Bank, merupakan satu prosedur penting dalam perakaunan yang perlu dilakukan sebelum sesebuah akaun ditutup. Prosedur ini bertujuan memastikan keselarasan antara rekod kewangan syarikat dengan rekod yang disediakan oleh bank.
Isi Kandungan
Dalam erti kata lain, ia membantu mengenal pasti dan menyelesaikan sebarang perbezaan yang wujud antara kedua-dua rekod tersebut.
Proses ini melibatkan pengesahan semua transaksi yang dicatatkan dalam lejer syarikat dan membandingkannya dengan transaksi yang disenaraikan dalam penyata bank. Ini termasuk mengesan sebarang cek yang belum dicairkan, deposit yang belum dikreditkan, atau caj bank yang belum direkodkan oleh syarikat.
Dengan melakukan reconciliation ini, syarikat dapat mengenal pasti dan membetulkan sebarang kesilapan atau kelalaian yang mungkin telah berlaku semasa proses rekod kewangan, seterusnya memastikan ketepatan rekod kewangan syarikat.
Penyata Penyesuaian Bank juga memainkan peranan penting dalam mengekalkan kawalan dalaman yang baik. Ia memastikan bahawa setiap transaksi kewangan yang melibatkan akaun bank syarikat direkodkan dengan tepat, mengelakkan berlakunya sebarang kesilapan yang boleh menjejaskan laporan kewangan syarikat.
Prosedur ini perlu dilakukan secara berkala, biasanya setiap bulan, bagi memastikan rekod kewangan syarikat sentiasa selaras dengan penyata bank sebelum akaun ditutup atau laporan kewangan akhir disediakan.
Reconcile Bank
Berikut merupakan contoh bank statement dan juga Reconcile Bank Statement bagi sesebuah syarikat
Contoh Bank Statement
Reconciliation Bank
Fungsi Bank Reconciliation
Fungsi bank reconciliation adalah untuk memastikan keselarasan antara rekod kewangan syarikat dan rekod bank, serta berfungsi sebagai mekanisme kawalan untuk mengenal pasti perbezaan antara baki dalam akaun bank dan akaun syarikat.
Proses ini memudahkan pengesanan perbezaan antara baki buku tunai (lejer yang direkodkan oleh syarikat) dan baki sebenar dalam akaun bank.
Secara keseluruhannya, bank reconciliation dilakukan untuk memastikan semua transaksi tunai dan pembayaran (termasuk wang tunai yang ada serta cek) direkodkan dengan tepat dalam akaun bank.
Format Bank Reconciliation
Format bank reconciliation ni cukup mudah. Anda boleh tengok gambar dan download format tersebut
Download template di Template Bank Recociliation
Punca Perbezaan Nilai Akaun Bank dan Penyata Bank
Terdapat beberapa faktor yang menyebabkan perbezaan antara nilai dalam akaun bank dan Penyata Bank Reconciliation:
- Cek yang telah dikeluarkan oleh syarikat tetapi belum lagi didepositkan oleh penerima (cek belum dikemukakan).
- Hibah, dividen, dan pendapatan yang telah direkodkan oleh bank tetapi belum direkodkan dalam akaun syarikat.
- Pendapatan yang telah diterima oleh syarikat tetapi belum direkodkan oleh bank.
- Perbelanjaan yang direkodkan oleh bank tetapi belum dimasukkan dalam akaun syarikat.
- Cek yang ditolak atau tidak laku akibat kekurangan dana dalam akaun atau kesilapan pada cek tersebut.
Oleh sebab itu, baki dalam penyata bank sering kali berbeza dengan baki dalam lejer bank syarikat kerana terdapat transaksi yang belum diproses. Ini tidak termasuk transaksi yang mungkin tertinggal daripada rekod. bank tidak sama dengan baki di lejer bank sebab ada beberapa transaksi belum lagi jelas. Ini tidak termasuk transaksi yang ada tertinggal untuk direkod.
Langkah Membuat Reconciliation Penyata Bank
Proses ini lebih mudah jika anda menggunakan sistem perakaunan, namun jika tiada, anda masih boleh melakukan Reconciliation Penyata Bank dengan cara berikut:
- Rekod semua transaksi bank, termasuk keluar dan masuk, dalam sebuah lejer. Anda boleh menggunakan Excel untuk memudahkan proses ini dengan merekodkan transaksi secara bulanan.
- Dalam penyata bank, bandingkan senarai cek yang telah dikeluarkan oleh syarikat serta deposit dengan cek yang tertera dalam penyata untuk mengenal pasti cek yang belum disahkan dan deposit yang sedang dalam proses.
- Berdasarkan baki tunai dalam penyata bank, tambahkan sebarang deposit yang masih dalam perjalanan dan tolak cek yang belum disahkan. Langkah ini akan memberikan anda baki tunai bank yang telah diselaraskan.
- Setelah itu, gunakan baki tunai akhir syarikat, tambahkan sebarang faedah yang diperoleh serta nota penerimaan.
- Kurangkan sebarang caj perkhidmatan bank, penalti, dan cek tanpa dana. Hasilnya, anda akan memperoleh baki tunai syarikat yang telah diselaraskan.
Setelah semua langkah selesai, baki tunai bank yang diselaraskan seharusnya sepadan dengan baki tunai syarikat yang telah diselaraskan pada akhir proses.
Bank Reconciliation Menggunakan Sistem Niagawan
- Menu > Account / Reports.
- Klik Bank Reconciliation.
- Select Year > Month.
- Select Source : Cth CIMB Bank.
- Mula semak urusniaga Duit Masuk, dan select : Debit.
- Klik pada Butang ✔️ sekiranya rekod adalah sama tarikh seperti dalam Statement Bank.
- Sekiranya ada perbezaan, boleh klik pada Butang ▶️ untuk Edit, klik Butang Simpan dan once done klik Butang Back.
- Ulang step yang sama bagi semak transaksi Duit Keluar, dengan select : Kredit.
- Nilai Debit dan juga Kredit haruslah sama as Statement Bank. Untuk Ending / Closing Balance, boleh semak di Cash Book Statements > Accum.
Jika syarikat tidak menggunakan sistem perakaunan yang lengkap dan pembayaran tidak disertakan dengan baucar pembayaran, proses penyediaan Penyata Penyesuaian Bank perlu dilakukan secara manual.
Dalam kes ini, rekod transaksi perlu diuruskan menggunakan format Bank Recon atau berdasarkan prinsip asas tunai, iaitu hanya merujuk kepada transaksi yang tercatat dalam Penyata Bank. Untuk memudahkan proses ini dan memastikan ketepatan rekod kewangan, adalah sangat disarankan agar syarikat menyediakan baucar pembayaran, jika belum ada.
Apabila melakukan reconcile bank secara manual, adalah penting untuk memastikan ketepatan proses tersebut. Baki akhir dalam Penyata Bank haruslah sepadan dengan baki akhir dalam Penyata Penyesuaian Bank yang disediakan pada bulan tersebut. Sekiranya terdapat sebarang ketidaksepadanan, langkah yang perlu diambil ialah mengenal pasti transaksi yang mungkin direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum dicatat dalam sistem syarikat seperti UBS.
Dalam situasi ini, melakukan semakan semula atau menyusun kembali reconcile bank adalah langkah yang bijak untuk memastikan segala transaksi telah direkodkan dengan tepat. Kesilapan kecil, seperti tidak mencatat satu transaksi atau salah memasukkan jumlah, boleh menyebabkan perbezaan dalam baki akhir yang perlu diselesaikan.
Sekiranya selepas semakan terdapat lebihan jumlah, sebagai contoh, RM xxx.00 dalam reconcile bank berbanding dengan penyata bank, walaupun semua cek, baucar, dan resit telah diperiksa, langkah seterusnya adalah memastikan bahawa baki akhir yang dicatat dalam Penyata Bank adalah betul.
Kesilapan seperti melihat angka RM10,000 sebagai RM1,000 adalah perkara biasa dan boleh berlaku jika perhatian tidak diberikan sepenuhnya. Oleh itu, semakan yang teliti perlu dilakukan untuk mengelakkan kesalahan seperti ini.
Dengan memastikan semua transaksi direkodkan dengan betul, dan setiap perbezaan yang timbul ditangani dengan cermat, syarikat dapat memastikan bahawa rekod kewangan mereka adalah tepat dan selaras dengan penyata bank.
Ini bukan sahaja penting untuk tujuan perakaunan, tetapi juga untuk memastikan integriti kewangan syarikat sentiasa terjaga. Proses ini juga membantu syarikat dalam mengekalkan rekod yang telus dan mencegah sebarang kemungkinan kesilapan yang boleh menjejaskan kestabilan kewangan mereka.
